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2025年在海南自由贸易港封关之年注册公司,可以享受哪些优惠政策?
来源:未知来源 时间:2025-04-24 14:47:14浏览次数:69次
企业所得税
01企业所得税最高15%
享受企业所得税最高15%需要满足的条件:
(1)公司注册地址在海南自贸港
(2)公司的银行基本户开设在海南、员工工资由基本户发放
(3)符合鼓励类企业目录(143个鼓励行业,2025年后只要在海南的,企业都可以,除负面清单外)
(4)企业的主营业务收入需占总收入额的60%以上。
(5)公司需要实际经营,拥有自己的办公室场所
(6)公司需要至少3名员工在职,并缴纳6个月以上的社保;3名员工在一个会计年度内在海南居住满183天,个人所得税最高15%。
另外,在海南设立的分公司所得税,适用15%税率:
(1)对于跨地区汇总纳税的企业,对总机构设在海南自由贸易港符合条件的企业,仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得,适用15%税率。
(2)对总机构设在海南自由贸易港以外的企业,仅就其设在海南自由贸易港内符合条件的分支机构的所得,适用15%税率。
海南封关后
对注册在海南自由贸易港并实质性运营的企业(负面清单行业除外),减按 15%征收企业所得税。
相比封关前的政策,进一步放宽了享受优惠的企业条件,不再仅适用鼓励类产业企业,而是适用于所有企业(负面清单行业除外),体现更大程度的开放包容度。
02新增境外投资所得,免征企业所得税
对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。
本条所称新增境外直接投资所得应当符合以下条件:
(一)从境外新设分支机构取得的营业利润;或从持股比例超过20%(含) 的境外子公司分回的,不新增境外直接投资相对应的股息所得。
(二)被投资国(地区)的企业所得税法定税率不低于5%。
03资产折旧与摊销
对在海南自由贸易港设立的企业,新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值不超过500万元(含)的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧和摊销;
新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值超过500万元的,可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。
海南封关后
(1)优惠对象:
不再局限于高端人才和紧缺人才,而是对一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满 183 天的个人。
(2)优惠所得:
来源于海南自由贸易港的综合所得和经营所得。
(3)优惠税率:
按照3%,10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税(从实际税负不超过 15%变为最高边际税率 15% ,税负更低,同时大幅简化税率级次到国际流行的3级,在国际上更有竞争力。