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• 管理员 | 会计 2021-06-24 08:47:04

  比如，内部交易是一台设备，购进方在购进后作为固定资产使用，享受了一次性税前扣除，致使整个企业集团暂时少交了企业所得税。把本来应缴纳的税金暂时变少了，等于企业就“欠”税务局；欠款当然就是负债，所以需要确认——递延所得税负债。
  反之，如果内部交易商品是100万元，卖出方成本价是80万元。内部交易购进方，尚未对该商品对外出售。内部交易的结果是虚增了20万元的利润（未实现利润），导致销售方需要对20万元提前缴纳企业所得税。但是，后期销售该商品后，又可以税前多扣除20万元，提前多交税金可以得到弥补。因此，此类情况下，需要确认——递延所得税资产。

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